Способы защиты прав кредитора в случае, когда компания-должник исключена из ЕГРЮЛ по решению ФНС

Представьте ситуацию – вы сотрудничали с контрагентом, но неожиданно выяснилось, что он исключен из ЕГРЮЛ по инициативе налоговой инспекции. Что делать? Списывать кредиторскую задолженность или попытаться вернуть долг?

Для начала перечислим основания для исключения компании из реестра юридических лиц по решению ФНС.

Из реестра исключается недействующее лицо. Таким оно является, если в течение последних 12 месяцев:

• не представляло отчетности по налогам и сборам;

• не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету.

Требуется одновременное наличие двух этих признаков. Если фирма не отчитывается, но есть движения по счету, либо, наоборот, счета замерли, но нулевая отчетность сдается, — исключить из реестра нельзя.

С 1 сентября 2017 г. добавлено еще два случая, когда возможно исключение юридического лица из реестра:

• при невозможности ликвидации ввиду отсутствия средств на необходимые для этого расходы и невозможности возложить эти расходы на учредителей (участников).

• при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Еще один способ борьбы с покупными адресами и «неживыми» директорами.

Теперь расскажем, как кредиторы могут защитить свои права в случае исключения компании из ЕГРЮЛ по решению ФНС.

1.  Обжалование решения ФНС об исключении компании-должника из ЕГРЮЛ в судебном порядке

Кредиторы могут обжаловать решение налоговой инспекции об исключении компании из реестра. Исковое заявление можно подать в течение 1 года с момента, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении его прав.

Судебная практика противоречива.

Одни суды признают решение об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ незаконным, так как это препятствует удовлетворению имущественных требований кредиторов.

Другие отказывают в удовлетворении подобных исков, мотивируют это тем, что:

• кредитор своевременно не направил возражения на предстоящее исключение компании из реестра. По мнению судов, неблагоприятные последствия бездействия кредитора при отслеживании информации о контрагенте не могут быть возложены на регистрирующий орган, не допустивший нарушений при принятии решения;

• наличие задолженности у недействующего юридического лица не является препятствием для исключения его из ЕГРЮЛ при соблюдении процедуры исключения.

Вместе с тем, налоговый орган должен проверять отсутствие непогашенной задолженности юридического лица перед кредиторами. При ее наличии ФНС не вправе нарушать права кредиторов на взыскание задолженности с должника, потенциально имеющего основания для исключения из ЕГРЮЛ. В этой ситуации кредитору нужно доказать, что налоговая инспекция знала или должна была знать о наличии долга (наличие неисполненных судебных актов, исполнительных производств).

Важно понимать, что наличие предусмотренных законом условий для исключения компании из реестра не является безусловным основанием для его исключения. В судебной практике решения об исключении из реестра успешно оспариваются при наличии доказательств фактической деятельности организации (например, участие компании в судебных заседаниях по иску кредитора о взыскании задолженности).

Важно подкрепить исковое заявление «сильной доказательственной базой».

Если решение об исключении из ЕГРЮЛ юридического лица будет признано незаконным, то, при наличии признаков неплатежеспособности, нужно как можно быстрее подать заявление о банкротстве. Если процесс банкротства будет запущен, налоговая не сможет принять решение об исключении организации из реестра.

Оспаривание решения ФНС об исключении компании из реестра не всегда является перспективным. Даже если удастся выиграть дело, все равно речь зайдет о банкротстве должника, который зачастую не имеет никаких активов, и тогда встанет вопрос о возможности привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

2. Привлечение контролирующих лиц к субсидиарной ответственности

После исключения юридического лица из реестра у кредиторов есть возможность привлечь к субсидиарной ответственности лиц, контролирующих недействующую компанию:

• директора общества;

• членов его коллегиальных органов;

• лиц, которые могут определять действия общества.

Для этого нужно доказать, что недобросовестность контролирующих лиц привела к неспособности компании исполнять свои обязательства.

Законодательно не определено, какие действия должен выполнить кредитор перед тем, как обратиться в суд с иском о привлечении контролирующих лиц к субсидиарной ответственности. Однако их можно вывести из сложившейся судебной практики.

Для удовлетворения иска необходимо, как минимум:

1. иметь на руках судебное решение о взыскании задолженности, вступившее в законную силу;

2. представить доказательства неразумности и недобросовестности контролирующих лиц. Например:

• директор не обеспечил фактическое нахождения общества по адресу, указанному в ЕГРЮЛ и не принял меры по устранению недостоверности сведений, в результате чего судебные приставы-исполнители не смогли исполнить судебный акт;

• единственный участник общества в период процедуры исключения из реестра не принял меры к осуществлению хозяйственной деятельности, назначению руководителя общества, в результате чего юридическое лицо было исключено из ЕГРЮЛ;

• контролирующие лица выводили активы компании, совершали подозрительные сделки накануне фактического прекращения деятельности.

• руководителя сменили на номинальное лицо непосредственно перед прекращением хозяйственной деятельности.

В сравнении с первым способом защиты интересов кредиторов, привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих лиц должника зачастую является более перспективным.

3. Распределение имущества юридического лица, обнаруженного после его исключения из реестра

Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли, либо сознательно выжидали, когда налоговая исключит компанию из реестра, чтобы без кредиторов поделить остатки имущества. В этом случае заинтересованное лицо может обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право.

Процедура распределения имущества ликвидированного лица похожа на процедуру банкротства: суд определит арбитражного управляющего, который будет заниматься распределением имущества и привлечет всех возможных кредиторов, которые смогут предъявить свои требования на это имущество.

Подано такое заявление, может быть, в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Законом не предусмотрены какие-либо ограничения в отношении имущества, подлежащего распределению. Но нужно учитывать, что в рамках данной процедуры нельзя распределять имущество, которое было передано по недействительной сделке, т.к. для этого потребуется обращаться в суд с требованием об оспаривании сделки недействующего юридического лица. Процедура распределения обнаруженного имущества не предусматривает рассмотрение подобных заявлений.

Вывод: при исключении компании из ЕГРЮЛ по решению ФНС кредиторы могут рассчитывать на защиту своих прав!

Наши юристы помогут выбрать оптимальный способ защиты, соберут доказательственную базу и составят план действий по возврату Ваших денег. Грамотное сопровождение дела в суде – залог успеха Вашего бизнеса!

Скачать статью