Выездная налоговая проверка — наиболее сложная и ресурсозатратная форма налогового контроля. В отличие от камеральной, она предполагает выезд инспекторов на территорию налогоплательщика, истребование значительного объема документов, допросы свидетелей, осмотры помещений и, при определенных условиях, проведение экспертиз.

Предпосылки для передачи выездной налоговой проверки на аутсорсинг

В ходе выездной налоговой проверки налоговый орган наделен широкими полномочиями:

— истребование документов (информации);

— вызов налогоплательщика для дачи пояснений;

— допрос свидетелей;

— осмотр территорий, помещений, документов, предметов;

— проведение экспертизы;

— приостановление операций по счетам — в рамках обеспечительных мер.

Самостоятельное сопровождение проверки без учета сложившейся правоприменительной практики, процессуальных особенностей и тактики взаимодействия с инспекцией может привести к:

— представлению избыточного объема документов;

— нарушению процессуальных сроков;

— формированию позиции, не учитывающей судебную практику;

— как следствие — к значительным доначислениям налогов, пеней, штрафов.

Этапы сопровождения выездной налоговой проверки

Этап 1. Организационно-подготовительный (от уведомления до начала активных мероприятий)

На данном этапе проверка назначена, но активные мероприятия еще не начались либо находятся на начальной стадии. Задача — подготовить ресурсную и правовую базу для защиты.

Действия:

— Анализ решения о назначении выездной проверки.

— Оценка правомерности включения налоговых периодов в проверку.

— Формирование внутренней структуры взаимодействия с проверяющими: назначение ответственных лиц, организация документооборота.

— Проведение внутреннего аудита документов по проверяемому периоду: выявление потенциально рискованных операций, подготовка предварительной позиции.

— Определение перечня документов, которые могут быть истребованы, и оценка их наличия.

Результат этапа:

— Сформированная система внутреннего документооборота.

— Предварительная оценка рисков по результатам проверки.

— Готовность к истребованию документов.

Этап 2. Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки

Основной этап, в ходе которого налоговый орган проводит мероприятия налогового контроля. Задача — обеспечить корректное взаимодействие и не допустить формирования негативной позиции.

Действия:

— Анализ каждого требования о представлении документов на предмет соответствия НК РФ. Определение объема документов, подлежащих представлению.

— Подготовка пояснений и комплектов документов с учетом сложившейся судебной практики и разъяснений ФНС/Минфина.

— Взаимодействие с проверяющими: присутствие при осмотрах, участие в допросах свидетелей (подготовка свидетелей, правовая оценка вопросов).

— Сопровождение выемки документов и предметов (при ее проведении).

— Оценка действий инспекции на предмет соблюдения процедуры: превышение полномочий, нарушения сроков, необоснованное истребование.

— Подготовка ходатайств о продлении сроков, приостановлении проверки (при наличии оснований).

— Мониторинг сроков проведения проверки.

Результат этапа:

— Документально подтвержденная позиция по ключевым эпизодам.

— Соблюдение процессуальных сроков.

— Снижение рисков за счет корректной коммуникации и своевременного представления документов.

Этап 3. Подготовка возражений на акт проверки

По окончании проверки инспекция составляет акт налоговой проверки. Налогоплательщик вправе представить возражения в течение одного месяца.

Действия:

— Правовой анализ акта: оценка обоснованности каждого эпизода, соблюдения процедуры проверки, применения расчетного метода.

— Сбор дополнительных доказательств, подтверждающих позицию налогоплательщика.

— Подготовка письменных возражений со ссылками на нормы права, судебную практику, разъяснения регулирующих органов.

— Участие в рассмотрении материалов проверки, представление интересов налогоплательщика.

Результат этапа:

Полная или частичная отмена доначислений по акту либо формирование мотивированной позиции для дальнейшего обжалования.

Этап 4. Апелляционное обжалование (вышестоящий налоговый орган)

Решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности вступает в силу по истечении одного месяца. В этот срок оно может быть обжаловано в УФНС России по субъекту.

Действия:

— Анализ решения инспекции, проверка полноты учета доводов, изложенных в возражениях.

— Подготовка апелляционной жалобы с указанием на нарушения материального и процессуального права.

— Сопровождение рассмотрения жалобы, подготовка дополнительных пояснений.

Результат этапа:

Отмена или изменение решения нижестоящего налогового органа, либо формирование мотивированной позиции для дальнейшего обжалования.

Этап 5. Судебное обжалование

В случае отказа в удовлетворении жалобы вышестоящим органом решение вступает в силу и может быть оспорено в арбитражном суде.

Действия:

— Оценка судебных перспектив.

— Подготовка искового заявления, формирование доказательственной базы.

— Представление интересов в судах первой, апелляционной, кассационной инстанций (при необходимости — в Верховном Суде РФ).

Результат этапа:

Вступление в законную силу судебного акта в пользу налогоплательщика; аннулирование доначислений либо отказ в удовлетворении иска.

Формат взаимодействия

Вы можете поручить нам сопровождение выездной налоговой проверки как на отдельном этапе, так и в рамках полного цикла.

В зависимости от объема переданных полномочий мы:

— запрашиваем необходимые документы и информацию;

— готовим процессуальные документы;

— представляем интересы в налоговых органах и судах;

— информируем клиента о ходе проверки и перспективах.

Передача проверки профессионалам позволяет:

— исключить риски, связанные с некорректной коммуникацией с инспекцией;

— снизить вероятность доначислений;

— при возникновении спора — обеспечить качественную защиту без необходимости экстренного поиска специалистов.

Сообщение Сопровождение выездной налоговой проверки появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.

Этап 1: в рамках услуги урегулирование налогового спора мы собираем данные, анализируем материалы налоговой проверки/претензий ФНС и финансово-хозяйственную деятельность

Мы запрашиваем у вас акт налоговой проверки (если проверка уже проведена), решение ИФНС, все приложения к нему. Ваши возражения на акт (если подавались) и переписку с инспекцией. Кроме того, отдельное внимание уделяем информационным письмам (уведомлениям) ФНС, которые инспекция направляет налогоплательщику по результатам предпроверочного анализа — до открытия выездной налоговой проверки. Такие письма, как правило, содержат перечень выявленных рисков и приглашение налогоплательщика для дачи пояснений. Дополнительно знакомимся с материалами досудебного обжалования, если вы уже обращались в вышестоящий налоговый орган. Таким образом, как только материалы будут у нас, мы приступаем к анализу.

Что именно мы делаем:

Анализируем решение ИФНС (или информационное письмо ФНС по результатам предпроверочного анализа) на предмет соответствия НК РФ и позициям ВС РФ

Проверяем, правильно ли инспекция применила нормы материального права. Соблюдены ли процедурные сроки. Полно ли изложены обстоятельства правонарушения. Имеются ли процессуальные нарушения, которые могут служить самостоятельным основанием для отмены решения.

Изучаем финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период

Анализируем реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами. Движение денег по счетам. Наличие деловой цели. Экономическую обоснованность затрат. Правильность исчисления и уплаты налогов.

Выявляем расхождения между позицией инспекции и вашими документами

Определяем, в чём именно налоговый орган усматривает нарушение (нереальность операций, «технические» контрагенты, завышение вычетов по НДС, занижение налогооблагаемой базы, неправильная квалификация сделок, недостоверность первичных документов, подписание неуполномоченными лицами и т.п.).

Оцениваем доказательственную базу инспекции и вашу собственную

Выясняем, какие доказательства есть у ИФНС, а каких не хватает. Формируем перечень необходимых дополнительных документов и доказательств, которые можно приложить к жалобе для опровержения доводов инспекции. В случае получения информационного письма о выявленных рисках по результатам предпроверочного анализа — сразу определяем, какие документы и пояснения необходимо подготовить, чтобы снять претензии ФНС на максимально ранней стадии.

Проверяем соблюдение сроков на подачу жалобы

Так, общая жалоба на вступившее в силу решение ИФНС подаётся в течение одного года со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Для апелляционной жалобы на не вступившее в законную силу решение —  один месяц. Для ответа на требование (информационное письмо) по результатам предпроверочного анализа — как правило, пять рабочих дней после получения требования (но конкретный срок всегда указывается в самом требовании).

Этап 2: выстраивание стратегии досудебное обжалования и подготовка правовой позиции

Определяем вид обращения и надлежащий вышестоящий орган

В зависимости от ситуации выбираем между возражениями на акт проверки (до вынесения решения ИФНС), апелляционной жалобой (на не вступившее в силу решение ИФНС о привлечении к ответственности) и жалобой (на вступившее в силу решение, действие или бездействие иных должностных лиц). Для информационных писем по итогам предпроверочного анализа — готовим официальный ответ (пояснения), который направляется непосредственно в ту же инспекцию, от которой поступило письмо. Такой ответ — главный инструмент, чтобы снять риски на этапе до открытия выездной проверки.

Изучаем практику вышестоящего налогового органа и судебную практику по аналогичным эпизодам

Анализируем, как УФНС (или ФНС России) рассматривает жалобы на аналогичные нарушения, какие аргументы принимает, какие отклоняет. Изучаем свежие определения Судебной коллегии ВС РФ и обзоры судебной практики, чтобы подкрепить позицию ссылками на единообразную судебную практику.

Разрабатываем стратегию досудебного обжалования

Ищем законные аргументы для опровержения позиции инспекции (наличие реальных хозяйственных операций, разумная деловая цель, отсутствие умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, надлежащая осмотрительность при выборе контрагентов, правильное документальное оформление). В случае ответа на информационное письмо — стратегия направлена на то, чтобы убедить инспекцию в отсутствии нарушений до того, как она примет решение о назначении выездной проверке. Выездная проверка проводится только в случае отказа налогоплательщика от дачи пояснений или добровольного уточнения налоговых обязательств. Готовим правовую позицию так, чтобы вышестоящий налоговый орган был заинтересован отменить решение ИФНС (например, указываем на процессуальные нарушения, которые делают решение ИФНС уязвимым в суде).

Прогнозируем риски и готовим альтернативные сценарии

Так, в ситуации, когда полностью отменить доначисления не удастся, готовим план уменьшения их размера. Например, исключение отдельных эпизодов, применение смягчающих обстоятельств для снижения штрафа. Если доводы налогоплательщика признаются обоснованными в ответ на информационное письмо — добросовестное уточнение налоговых обязательств позволяет полностью избежать выездной проверки. Если жалоба будет оставлена без удовлетворения, фиксируем все допущенные вышестоящим органом нарушения для последующего судебного обжалования.

Готовим полный пакет документов для досудебного обжалования

Жалоба (апелляционная или обычная) с детальным правовым обоснованием по каждому эпизоду. Дополнительные документы, опровергающие доводы ИФНС. Ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы для представления дополнительных доказательств (при необходимости). Копия обжалуемого решения ИФНС. Для ответа на информационное письмо — готовим письменные пояснения с приложением подтверждающих документов и ссылками на нормы НК РФ.

Этап 3: в рамках услуги урегулирование налогового спора реализуем стратегию — подаем возражения и жалобы, осуществляем полное сопровождение досудебной процедуры

По завершении стратегической работы переходим к активным досудебным действиям. Работа структурирована по ключевым этапам досудебного урегулирования:

Часть 1. Возражения на акт налоговой проверки (до вынесения решения ИФНС)

Если проверка ещё не завершена вынесением решения, готовим и подаём письменные возражения на акт налоговой проверки. В возражениях детально опровергаем выводы инспекции по каждому эпизоду. Приводим собственные расчёты. Ссылаемся на первичные документы и судебную практику. Возражения рассматриваются — при соблюдении сроков — до вынесения решения ИФНС и могут существенно повлиять на итоговый акт.

Часть 1а. Ответ на информационное письмо ФНС по результатам предпроверочного анализа (урегулирование претензий до выездной проверки)

Если вы получили информационное письмо (уведомление) с указанием на выявленные риски. Например, признаки разделения бизнеса, работа с самозанятыми с признаками трудовых отношений, расхождения в отчётности, необоснованная налоговая выгода — мы готовим официальный мотивированный ответ. В ответе:

— разбираем каждый эпизод, указанный инспекцией;

— приводим документальные опровержения (или, при наличии объективных нарушений, помогаем добровольно уточнить обязательства и минимизировать санкции);

— даём ссылки на конкретные нормы НК РФ и судебную практику;

— по желанию клиента и при необходимости — обеспечиваем участие представителя при даче пояснений в инспекции.

Аргументированный и своевременный ответ снижает риск перехода к выездной налоговой проверке. Позволяет урегулировать налоговый спор на максимально ранней стадии — до вынесения инспекцией каких-либо решений.

Часть 2. Подача апелляционной жалобы (на не вступившее в силу решение ИФНС о привлечении к ответственности)

Если решение ИФНС уже вынесено, но ещё не вступило в силу, мы подаём апелляционную жалобу. Жалоба подаётся через ту самую ИФНС, чьё решение обжалуется. Инспекция обязана в течение трёх дней направить жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Мы контролируем соблюдение этого срока и подтверждение получения жалобы.

Часть 3. Подача жалобы (на вступившее в силу решение, действие или бездействие ИФНС)

Если срок для апелляционного обжалования пропущен или обжалуется действие/бездействие, мы подаём обычную жалобу. Также подаём жалобу в ФНС России на решение УФНС, если Управление оставило жалобу без удовлетворения. Жалоба подаётся в вышестоящий налоговый орган. В том числе через электронные сервисы ФНС или личный кабинет налогоплательщика.

Часть 4. Процессуальные ходатайства в ходе рассмотрения

В ходе рассмотрения жалобы мы активно используем права налогоплательщика. Заявляем ходатайства о приостановлении рассмотрения жалобы для представления дополнительных документов (до шести месяцев). Представляем дополнительные доказательства до принятия решения. Заявляем ходатайства о вызове свидетелей или истребовании документов. Контролируем сроки рассмотрения жалобы. Вышестоящий орган принимает решение в течение одного месяца со дня получения жалобы.

Этап 4: получение решения и финальное урегулирование налогового спора

После получения решения вышестоящего налогового органа (или исхода взаимодействия по информационному письму) мы анализируем результат и определяем дальнейшие действия:

— Если решение ИФНС отменено полностью или в части (или претензии по итогам предпроверочного анализа сняты). Фиксируем результат — доначисления отменены, излишне уплаченные налоги подлежат возврату или зачёту. При необходимости помогаем получить возврат (зачёт) переплаты и взыскать проценты за несвоевременный возврат. Если положительный результат достигнут на стадии ответа на информационное письмо — выездная проверка не назначается. Спор считается урегулированным на досудебной стадии.

— Если жалоба оставлена без удовлетворения (решение ИФНС признано законным). Фиксируем позицию вышестоящего органа. Выявляем ошибки, допущенные при рассмотрении жалобы (нарушение сроков, неполное исследование обстоятельств, формальный подход). Готовим стратегию судебного обжалования, используя накопленный массив документов, как подтверждение соблюдения обязательного досудебного порядка. При этом акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящем налоговом органе.

— Если решение вышестоящим органом не принято в установленный срок (более одного месяца + возможное продление). Фиксируем факт бездействия вышестоящего органа, что даёт право на обращение в суд без ожидания решения.

В результате вы получаете либо полную отмену доначислений (или снятие претензий) на досудебной стадии. Без суда, без государственной пошлины и с минимальными временными затратами. Либо максимально подготовленную позицию для суда, если избежать суда не удалось — с чётким пониманием ошибок вышестоящего органа и расставленными акцентами для победы в арбитражном процессе.

Таким образом, в рамках оказания услуги урегулирование налогового спора мы охватываем полный спектр досудебного урегулирования.

Сообщение Урегулирование налогового спора появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.

Мы рассматриваем налоговый спор как комплексный проект. Исходные материалы (акт проверки, решение ИФНС, первичные документы, договоры, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учёта, переписка с инспекцией, жалобы в вышестоящий налоговый орган) трансформируются в готовую судебную стратегию через анализ норм Налогового и Арбитражного процессуального кодексов РФ, сложившейся практики арбитражных судов и Верховного Суда РФ (включая ежегодные обзоры судебной практики ВС РФ).

Этап 1: сбор данных и анализ материалов налоговой проверки и финансово-хозяйственной деятельности

Мы запрашиваем у вас акт налоговой проверки, решение ИФНС, все приложения к нему, а также первичные документы за проверяемый период, подтверждающие вашу позицию. Знакомимся с материалами досудебного обжалования, если вы уже обращались в вышестоящий налоговый орган. Как только материалы будут у нас, мы запускаем анализ.

Что мы делаем в рамках услуги сопровождение налоговых споров:

— Анализируем решение налогового органа на предмет соответствия НК РФ и позициям ВС РФ. Проверяем, правильно ли инспекция применила нормы материального права. Соблюдены ли процедурные сроки, полно ли изложены обстоятельства правонарушения.

— Изучаем финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период. Анализируем реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, движение денег по счетам. Наличие деловой цели, экономическую обоснованность затрат, правильность исчисления и уплаты налогов.

— Выявляем расхождения между позицией инспекции и вашими документами. Определяем, в чём именно налоговый орган усматривает нарушение (нереальность операций, «технические» контрагенты, завышение вычетов по НДС, занижение налогооблагаемой базы, неправильная квалификация сделок, недостоверность первичных документов, подписание неуполномоченными лицами и т.п.).

— Оцениваем доказательственную базу инспекции и вашу собственную. Выясняем, какие доказательства есть у ИФНС, а каких не хватает. Формируем перечень необходимых дополнительных доказательств.

— При необходимости инициируем назначение судебной экспертизы.

Этап 2: выстраивание стратегии защиты и подготовка правовой позиции

— Определяем правовую квалификацию спора и применимые нормы. Выясняем, какие статьи НК РФ и разъяснения ВС РФ применимы к вашей ситуации. Учитываем обязательность досудебного обжалования. Акты по налоговым проверкам могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

— Изучаем актуальную судебную практику. Смотрим позиции судов вашего округа, нижестоящих инстанций, а также свежие определения Судебной коллегии ВС РФ. Отдельно анализируем обзоры судебной практики ВС РФ, ежегодно утверждаемые его Президиумом.

— Разрабатываем стратегию защиты. Ищем законные аргументы для опровержения позиции инспекции (наличие реальных хозяйственных операций, разумная деловая цель, отсутствие умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, надлежащая осмотрительность при выборе контрагентов, правильное документальное оформление, соблюдение сроков). Готовим план уменьшения налоговых доначислений (если избежать их невозможно) и при возможности — план оспаривания обеспечительных мер инспекции (арест счетов, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).

— Готовим ключевые процессуальные документы. Заявление о признании недействительным (полностью или в части) ненормативного акта налогового органа. Ходатайства об истребовании доказательств, о назначении экспертизы, о привлечении к участию в деле третьих лиц.

Этап 3: сопровождение налоговых споров судах первой, апелляционной и кассационной инстанций

По завершении стратегической работы результат реализуется в судебном процессе. Мы сопровождаем дело «под ключ» с единой линией защиты на всех уровнях судебной системы. Работа структурирована для обеспечения максимальной эффективности в каждой инстанции.

Часть 1. Защита в суде первой инстанции:

Подготовка и подача заявления о признании недействительным решения ИФНС (полностью или в части) с детальным правовым обоснованием каждого эпизода. Заявление ходатайств (о приостановлении действия оспариваемого решения, об истребовании доказательств, о назначении судебной экспертизы, о привлечении третьих лиц). Участие в судебных заседаниях. Представление доказательств реальности хозяйственных операций, должной осмотрительности, правильности налогового учёта. Оспаривание доказательств инспекции (протоколов допросов, свидетельских показаний, заключений специалистов, актов осмотра, выписок по счетам контрагентов). Добиваемся отмены доначислений налогов, пеней, штрафов, либо существенного их снижения.

Часть 2. Защита в апелляционной инстанции:

Анализ решения суда первой инстанции. Подготовка апелляционной жалобы (если решение не в вашу пользу) либо мотивированного отзыва на апелляционную жалобу налогового органа. Выявление процессуальных и материальных ошибок суда первой инстанции; представление дополнительных доказательств (при уважительности причин непредставления). Добиваемся отмены или изменения решения не в вашу пользу, либо сохранения выигрышного акта.

Часть 3. Защита в кассационной инстанции:

Кассационная стратегия «высокого уровня» — поиск фундаментальных нарушений норм материального и процессуального права, а также нарушения единообразия в толковании и применении норм права. Подготовка кассационной жалобы (при отказе нижестоящих судов) либо мотивированного отзыва на кассационную жалобу налогового органа с опорой на позиции ВС РФ и Конституционного Суда РФ.

Сообщение Сопровождение налоговых споров в суде появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.

Мы предлагаем комплексный подход к структурированию сделки, объединяющий правовую и налоговую экспертизу. Структурирование сделки направлено на разработку юридической конструкции, которая минимизирует как гражданско-правовые, так и налоговые риски, обеспечивая предсказуемость результата для всех участников.

Предпосылки для структурирования сделки

При совершении крупных или нестандартных сделок самостоятельная разработка структуры без участия специалистов может привести к:

— неучтенным обязательствам перед контрагентами;

— неоптимальной налоговой нагрузке;

— рискам переквалификации сделки налоговым органом;

— невозможности реализовать заложенную экономику сделки;

— корпоративным конфликтам и ограничениям на последующих этапах.

Наш подход: комплексное правовое и налоговое структурирование сделки

Мы рассматриваем сделку одновременно с двух позиций — правовой и налоговой. Это позволяет сбалансировать интересы сторон, обеспечить юридическую чистоту конструкции и налоговую эффективность.

Этапы структурирования сделки

Этап 1. Сбор данных и анализ исходной конструкции

На данном этапе мы формируем понимание экономической сути сделки и существующих ограничений.

Действия:

— Определение целей сторон (приобретение/продажа бизнеса, передача контроля, инвестиционные условия и т.п.).

— Анализ текущей структуры владения, корпоративных ограничений («устойчивость» права собственности, ключевые риски и ограничения).

— Выявление регуляторных ограничений (антимонопольные, валютные, лицензионные требования).

— Предварительная оценка налогового статуса участников (резидентство, специальные режимы, льготы).

Этап 2. Правовое структурирование сделки

Разработка юридической конструкции, обеспечивающей реализацию экономических целей с минимальными правовыми рисками.

Действия:

— Выбор оптимальной правовой формы сделки.

— Разработка структуры передачи активов или долей.

— Проектирование системы заверений и гарантий, обеспечивающей защиту интересов приобретателя.

— Проработка механизмов ценообразования.

— Описание условий перехода контроля, распределение рисков между сторонами.

— Подготовка проекта договора (или пакета документов) с детальной проработкой всех условий.

Результат этапа:

— Юридически чистая конструкция, обеспечивающая достижение целей сделки.

— Выявленные и документированные правовые риски, которые не подлежат снижению (с указанием вероятности и последствий).

Этап 3. Налоговое структурирование сделки

Оптимизация налоговых последствий сделки и минимизация фискальных рисков.

Действия:

— Моделирование налоговых последствий для каждой из сторон (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, имущественные налоги, страховые взносы).

— Оценка рисков переквалификации сделки.

— Анализ применимости налоговых льгот и освобождений (освобождение от НДС, инвестиционный вычет, применение пониженных ставок).

— Оценка трансграничных налоговых рисков (при участии нерезидентов, применении соглашений об избежании двойного налогообложения).

— Проверка структуры на соответствие правилам налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК).

— Проработка альтернативных конструкций с целью снижения налоговой нагрузки.

Результат этапа:

— Оптимальная налоговая конструкция, обеспечивающая предсказуемость фискальных последствий.

— Выявленные и документированные налоговые риски, которые не подлежат снижению (с указанием вероятности доначислений и возможного размера).

Этап 4. Интеграция и итоговое заключение

Подготовка итогового документа, объединяющего правовую и налоговую экспертизу с комплексной оценкой сделки.

Действия:

Согласование правовой и налоговой позиций, устранение противоречий.

Подготовка итогового заключения, включающего:

– описание структуры сделки;

– правовой анализ и оценку рисков;

– налоговый анализ и оценку рисков;

– рекомендации по реализации;

– перечень документов, подлежащих заключению.

Финальная доработка проекта договора с учетом всех выводов.

Сопровождение подписания (при необходимости).

Результат этапа:

— Комплект документов, подготовленный по результатам комплексной правовой и налоговой экспертизы.

— Письменное заключение, фиксирующее принятые решения и остаточные риски.

Формат взаимодействия

Вы можете поручить нам как полный цикл структурирования, так и отдельные этапы (например, только налоговую экспертизу уже разработанной юридической конструкции).

В зависимости от объема переданных полномочий мы:

— запрашиваем необходимые документы и информацию;

— проводим правовой и налоговый анализ;

— разрабатываем структуру и готовим проекты договоров;

— представляем итоговое заключение;

— сопровождаем подписание и реализацию (при необходимости).

Что вы получаете:

Предсказуемость сделки. Четкое понимание правовых последствий и налоговой нагрузки до момента подписания.

Снижение рисков. Выявленные риски документированы и учтены в структуре сделки; неустранимые риски — известны и могут быть заложены в цену или условия.

Законную оптимизацию налогов. Налоговая нагрузка приведена к минимально возможному в рамках закона уровню.

Защиту от претензий. Сформированная позиция позволяет отстаивать налоговые последствия сделки в случае спора с контролирующими органами.

Факторы, влияющие на стоимость

Стоимость структурирования сделки определяется исходя из:

— сложности и объема актива;

— количества участников и юрисдикций;

— наличия регуляторных ограничений;

— объема требуемой документации.

Привлечение консультантов к структурированию сделки позволяет

— исключить ошибки, которые могут привести к недействительности сделки или дополнительным обязательствам;

— обеспечить налоговую эффективность, сопоставимую с затратами на консультационные услуги;

— получить документально оформленную позицию, снижающую риски последующих претензий.

Сообщение Структурирование сделки появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.

Камеральная проверка — это установленная Налоговым Кодексом РФ форма налогового контроля. В ходе ее проведения налоговый орган оценивает полноту и достоверность сведений, отраженных налогоплательщиком в декларации.

Предпосылки для передачи камеральной проверки на аутсорсинг

При проведении камеральной проверки налоговый орган вправе:

— Истребовать документы и пояснения;

— Вызвать налогоплательщика для дачи пояснений;

— Провести допрос свидетелей, назначить экспертизу.

Самостоятельное взаимодействие с инспекцией без учета сложившейся правоприменительной практики и процессуальных особенностей может привести к:

— представлению избыточного объема документов;

— нарушению сроков представления;

— формированию позиции, не учитывающей судебную практику;

— как следствие — к доначислению налогов, пеней, штрафов.

Этапы сопровождения камеральной проверки

Этап 1. Досудебное сопровождение камеральной проверки (от получения требования до вынесения акта)

На данном этапе проверка инициирована, решение по ее результатам еще не принято. Задача — сформировать корректную позицию и документально ее подтвердить.

Действия:

— Анализ требования налогового органа. Определение объема документов, подлежащих представлению.

— Подготовка пояснений и комплекта документов с учетом сложившейся судебной практики и разъяснений ФНС/Минфина.

— Взаимодействие с инспекцией: участие в комиссиях, допросах, иных мероприятиях налогового контроля.

— Мониторинг сроков, недопущение просрочек.

— Предварительная оценка рисков, подготовка аргументов на случай выявления нарушений.

Результат:

Закрытие проверки без доначислений либо формирование мотивированной позиции для дальнейшего обжалования.

Этап 2. Подготовка возражений на акт налоговой проверки

При выявлении нарушений инспекция составляет акт налоговой проверки. Налогоплательщик вправе представить возражения в течение одного месяца.

Действия:

— Правовой анализ акта: оценка обоснованности каждого эпизода, соблюдения процедуры проверки.

— Сбор дополнительных доказательств, подтверждающих позицию клиента.

— Подготовка письменных возражений со ссылками на нормы права, судебную практику, разъяснения регулирующих органов.

— Участие в рассмотрении материалов проверки, представление интересов клиента.

Результат:

Полная или частичная отмена доначислений по акту либо формирование мотивированной позиции для дальнейшего обжалования.

Этап 3. Апелляционное обжалование (вышестоящий налоговый орган)

Решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности вступает в силу по истечении одного месяца. В этот срок оно может быть обжаловано в УФНС России по субъекту.

Действия:

— Анализ решения инспекции, проверка полноты учета доводов, изложенных в возражениях.

— Подготовка апелляционной жалобы с указанием на нарушения материального и процессуального права.

— Сопровождение рассмотрения жалобы, подготовка дополнительных пояснений.

Результат:

Отмена либо изменение решения нижестоящего налогового органа либо формирование мотивированной позиции для дальнейшего обжалования.

Этап 4. Судебное обжалование

В случае отказа в удовлетворении жалобы вышестоящим органом решение вступает в силу и может быть оспорено в суде.

Действия:

— Оценка судебных перспектив.

— Подготовка искового заявления, формирование доказательственной базы.

— Представление интересов в судах первой, апелляционной, кассационной инстанций (при необходимости — в Верховном Суде РФ).

Результат:

Вступление в законную силу судебного акта в пользу налогоплательщика; аннулирование доначислений либо отказ в удовлетворении иска.

Формат взаимодействия

Вы можете поручить нам сопровождение как на отдельном этапе, так и в рамках полного цикла.

В зависимости от объема переданных полномочий мы:

— запрашиваем необходимые документы и информацию;

— готовим процессуальные документы;

— представляем интересы в налоговых органах и судах;

— информируем клиента о ходе проверки и перспективах.

Передача проверки профессионалам позволяет:

— исключить риски, связанные с некорректной коммуникацией с инспекцией;

— снизить вероятность доначислений;

— при возникновении спора — обеспечить качественную защиту без необходимости экстренного поиска специалистов.

Сообщение Сопровождение камеральной проверки появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.

В рамках оказания услуги налоговая консультация, мы разбираем различные ситуации, связанные с налогообложением и даем четкие рекомендации, как действовать по закону.

Мы рассматриваем консультацию как мини-аудит. Исходные данные (документы) трансформируются в готовый план действий через анализ нормативной базы и правоприменительной практики.

Этап 1: сбор данных

Мы запрашиваем у вас все необходимые документы и информацию. Как только документы будут у нас, мы запускаем анализ. Это займет 1-2 рабочих дня.

Этап 2: экспертиза и анализ

1. Определяем правовую квалификацию вашей ситуации

Определяем какие нормы закона к ней применяются. При определении правовой квалификации мы используем не только прямые нормы закона, но и подзаконные акты, а также толкование закона в ненормативных актах уполномоченных органов (ФНС, Министерство финансов, и т.п.).

2. Изучаем практику

Смотрим, что говорят суды в вашем регионе по похожим ситуациям. Иногда правовые позиции ФНС и судов при квалификации отношений и применяемых норм не совпадают , как следствие — клиент получает в суде хорошие перспективы отстоять свою позицию в споре с налоговой.

3. Разрабатываем стратегию

Описываем налоговые последствия и риски. Ищем законные способы оптимизировать налоговую нагрузку.

На выходе вы получаете не просто «можно/нельзя», а готовую стратегию.

Этап 3: подготовка заключения

По завершении аналитической работы результат предоставляется в одном из двух форматов, предусмотренных тарифом: устная налоговая консультация либо письменное заключение с дополнительной устной презентацией выводов. Итоговый документ (или устная налоговая консультация) имеет трехкомпонентную структуру, обеспечивающую полноту охвата проблемы:

Часть 1. Правовой анализ ситуации;

Часть 2. Расчет налогов и рисков (Цифры и последствия);

Часть 3. Рекомендации (Пошаговый план действий и рекомендуемая стратегия защиты на случай спора).

Сообщение Налоговая консультация появились сначала на Инякин и Партнеры – Юридические услуги для бизнеса и частных лиц.