Сопровождение налоговых споров в суде

В рамках услуги сопровождение налоговых споров в суде мы анализируем решение налогового органа, финансово‑хозяйственную деятельность компании за период проверки и всю первичную документацию, а затем выстраиваем эффективную линию защиты для отмены незаконных доначислений.

Мы рассматриваем налоговый спор как комплексный проект. Исходные материалы (акт проверки, решение ИФНС, первичные документы, договоры, счета-фактуры, регистры бухгалтерского и налогового учёта, переписка с инспекцией, жалобы в вышестоящий налоговый орган) трансформируются в готовую судебную стратегию через анализ норм Налогового и Арбитражного процессуального кодексов РФ, сложившейся практики арбитражных судов и Верховного Суда РФ (включая ежегодные обзоры судебной практики ВС РФ).

Этап 1: сбор данных и анализ материалов налоговой проверки и финансово-хозяйственной деятельности

Мы запрашиваем у вас акт налоговой проверки, решение ИФНС, все приложения к нему, а также первичные документы за проверяемый период, подтверждающие вашу позицию. Знакомимся с материалами досудебного обжалования, если вы уже обращались в вышестоящий налоговый орган. Как только материалы будут у нас, мы запускаем анализ.

Что мы делаем в рамках услуги сопровождение налоговых споров:

— Анализируем решение налогового органа на предмет соответствия НК РФ и позициям ВС РФ. Проверяем, правильно ли инспекция применила нормы материального права. Соблюдены ли процедурные сроки, полно ли изложены обстоятельства правонарушения.

— Изучаем финансово-хозяйственную деятельность за проверяемый период. Анализируем реальность хозяйственных операций со спорными контрагентами, движение денег по счетам. Наличие деловой цели, экономическую обоснованность затрат, правильность исчисления и уплаты налогов.

— Выявляем расхождения между позицией инспекции и вашими документами. Определяем, в чём именно налоговый орган усматривает нарушение (нереальность операций, «технические» контрагенты, завышение вычетов по НДС, занижение налогооблагаемой базы, неправильная квалификация сделок, недостоверность первичных документов, подписание неуполномоченными лицами и т.п.).

— Оцениваем доказательственную базу инспекции и вашу собственную. Выясняем, какие доказательства есть у ИФНС, а каких не хватает. Формируем перечень необходимых дополнительных доказательств.

— При необходимости инициируем назначение судебной экспертизы.

Этап 2: выстраивание стратегии защиты и подготовка правовой позиции

— Определяем правовую квалификацию спора и применимые нормы. Выясняем, какие статьи НК РФ и разъяснения ВС РФ применимы к вашей ситуации. Учитываем обязательность досудебного обжалования. Акты по налоговым проверкам могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

— Изучаем актуальную судебную практику. Смотрим позиции судов вашего округа, нижестоящих инстанций, а также свежие определения Судебной коллегии ВС РФ. Отдельно анализируем обзоры судебной практики ВС РФ, ежегодно утверждаемые его Президиумом.

— Разрабатываем стратегию защиты. Ищем законные аргументы для опровержения позиции инспекции (наличие реальных хозяйственных операций, разумная деловая цель, отсутствие умысла на получение необоснованной налоговой выгоды, надлежащая осмотрительность при выборе контрагентов, правильное документальное оформление, соблюдение сроков). Готовим план уменьшения налоговых доначислений (если избежать их невозможно) и при возможности — план оспаривания обеспечительных мер инспекции (арест счетов, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).

— Готовим ключевые процессуальные документы. Заявление о признании недействительным (полностью или в части) ненормативного акта налогового органа. Ходатайства об истребовании доказательств, о назначении экспертизы, о привлечении к участию в деле третьих лиц.

Этап 3: сопровождение налоговых споров судах первой, апелляционной и кассационной инстанций

По завершении стратегической работы результат реализуется в судебном процессе. Мы сопровождаем дело «под ключ» с единой линией защиты на всех уровнях судебной системы. Работа структурирована для обеспечения максимальной эффективности в каждой инстанции.

Часть 1. Защита в суде первой инстанции:

Подготовка и подача заявления о признании недействительным решения ИФНС (полностью или в части) с детальным правовым обоснованием каждого эпизода. Заявление ходатайств (о приостановлении действия оспариваемого решения, об истребовании доказательств, о назначении судебной экспертизы, о привлечении третьих лиц). Участие в судебных заседаниях. Представление доказательств реальности хозяйственных операций, должной осмотрительности, правильности налогового учёта. Оспаривание доказательств инспекции (протоколов допросов, свидетельских показаний, заключений специалистов, актов осмотра, выписок по счетам контрагентов). Добиваемся отмены доначислений налогов, пеней, штрафов, либо существенного их снижения.

Часть 2. Защита в апелляционной инстанции:

Анализ решения суда первой инстанции. Подготовка апелляционной жалобы (если решение не в вашу пользу) либо мотивированного отзыва на апелляционную жалобу налогового органа. Выявление процессуальных и материальных ошибок суда первой инстанции; представление дополнительных доказательств (при уважительности причин непредставления). Добиваемся отмены или изменения решения не в вашу пользу, либо сохранения выигрышного акта.

Часть 3. Защита в кассационной инстанции:

Кассационная стратегия «высокого уровня» — поиск фундаментальных нарушений норм материального и процессуального права, а также нарушения единообразия в толковании и применении норм права. Подготовка кассационной жалобы (при отказе нижестоящих судов) либо мотивированного отзыва на кассационную жалобу налогового органа с опорой на позиции ВС РФ и Конституционного Суда РФ.